Administración de Negocios
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Item Propuesta de mejora del sistema de control interno y gestión de riesgos de la empresa Maquinarias S.A basado en el COSO 2013(2022) Alfaro Castro, Lexy María; Chacón Elizondo, Karina María; Qiang Yin, Jun; Reyes Bonilla, María Ofelia; Sittenfeld Aguilar, Melissa de los Ángeles; Valverde Valverde, Verónica; Piedra Conejo, DavidMaquinarias S.A. es una empresa costarricense pequeña y de tipo privada, inmersa en la industria de arrendamientos operativos. Fue fundada en enero del 2015 con el objetivo de brindar a sus clientes el servicio de alquiler de equipo para construcción y servicio técnico de los mismos. Actualmente, se encuentra localizada en Pozos de Santa Ana. En sus inicios, se dedicó solamente al arrendamiento de maquinaria pesada y equipos, sin embargo, con el paso del tiempo, incluyeron la venta de equipos de construcción usados como parte de su operación. Es así como Maquinarias S.A., se consolida actualmente como una empresa inmersa en la industria de venta y arrendamientos de maquinaria pesada (o equipo de construcción), siendo esta última, la actividad que más ingresos genera en la compañía. Actualmente la empresa no cuenta con un sistema de control interno consolidado, ni robusto, por lo que muchas de las actividades y procesos cuentan con controles establecidos de forma empírica, los cuales no se encuentran debidamente estructurados ni documentados. Dada la importancia del establecimiento de un sistema de control interno y gestión de riesgos, para el logro de las metas empresariales, es que se busca contribuir con la entidad al generar una propuesta clara y estructurada. Para efectos de esta investigación, se utilizará el marco normativo COSO 2013 con sus cinco componentes y diecisiete principios, lo anterior con el fin de realizar las siguientes propuestas: ● Propuesta de mejora del sistema de control interno integrado, adaptada a las necesidades de la empresa, con el fin de la salvaguarda de los activos de Maquinarias S.A. y de la optimización en el desempeño de sus operaciones. Para la cual se desarrollaron una serie de documentos que permitirán la estandarización de la documentación empresarial, y el establecimiento de normas de conducta y actuación en todos los niveles de la...Item Propuesta de fortalecimiento de la gestión operativa del control interno en el Sistema de Banca para el Desarrollo de Costa Rica, desde la perspectiva del modelo de riesgos no financieros, tomando como base el año 2021(2022) Blanco Castro, Noelia de Jesús; Porras Porras, María José; Rojas Méndez, Yanory de los Ángeles; Álvarez Martínez, Tatiana Lucía; Palomo Asch, Rafael AntonioEl presente trabajo tiene como finalidad diseñar una propuesta de fortalecimiento de la gestión operativa del control interno de la Dirección Financiera para los riesgos no financieros tomando como base el año 2021, con el fin de mejorar la información en la toma de decisiones del Sistema de Banca para el Desarrollo y por ende una adecuada consecución de objetivos institucionales. Mediante un análisis de importancia significativa de las diferentes direcciones se establece que la Dirección Financiera, por sus funciones sustantivas en los procesos de la Secretaría Técnica del SBD, es el área para delimitar el presente trabajo final de graduación. Adicional a lo anterior, la Secretaría Técnica presenta una serie de retos a nivel de control interno, esto debido a que tiene aproximadamente 10 años desde su creación, como son: i) el establecimiento de flujos de procesos actualizados que reflejen la realidad de la Secretaría Técnica (por reformas de ley, implementación de nuevos procesos, compra de nuevos sistemas de información como ODOO, GlobalSuite®, entre otros), ii) la fiscalización de diferentes sectores como: agricultura, turismo, emprendedores e instituciones como: el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo, la Contraloría General de la República, entre otros. Para gestionar estos retos es importante tener procesos que se encuentren alineados a los objetivos institucionales, ya que, esto permite mapear los riesgos y controles asociados a los procesos para que se pueda dar una respuesta correcta a estos. Una vez mapeado la unión intrínseca entre estos elementos, se puede establecer una hoja de ruta para empezar a ejecutar nuevas medidas y establecer controles que falten en los procesos actuales que permita dar respuesta al apetito de riesgo establecido por la entidad y bajar a niveles aceptables los que se encuentren fuera del rango. Todo lo anterior se da bajo la metodología de buenas prácticas que permitan el mejoramiento...Item Diseño de una propuesta para la mitigación de riesgos de la gestión administrativa en la empresa Comtech Communication S.A. basada en criterios teóricos, técnicos y prácticos del uso metodológico de la Norma ISO 31000 sobre gestión de riesgo y la herramienta de apoyo de la Guía el PMBOK(2021) Cascante Leiva, Ivannia Andrea; Granados Quesada, José Pablo; Piedra Murillo, José Francisco; Quesada Salas, Nicole Dayana; Rojas López, María Catalina; Cascante Rojas, TatianaLa empresa Comtech Communication S.A. nació cerca del año 2000. Actualmente es una Pyme consolidada en el mercado, con altos estándares de calidad, se encarga de brindar diversos servicios orientados a la electrónica aplicada. La mayoría de los servicios que se ofrecen son orientados al sector de seguridad como cámaras y alarmas, sin embargo, adicionalmente se comercializan los servicios de instalación de televisores y otros dispositivos de audio y video. La ubicación de la empresa es en la provincia de Puntarenas, específicamente en Jacó, Herradura, Los Sueños Resort and Marina, esto debido a la necesidad de satisfacer las exigencias del mercado en la zona, donde la mayoría de sus clientes son de origen estadounidense. Como cualquier otra organización, durante el desarrollo de sus actividades regulares, emergen algunos riesgos inherentes por la naturaleza de los servicios que se ofrecen y la empresa Comtech Communication S.A. es consciente de ello. De aquí surge el objetivo del presente trabajo, el cual responde a la necesidad de realizar un estudio en las áreas administrativas donde se desempeña la organización, para lograr identificar las medidas existentes ante los riesgos actuales, establecer acciones sobre los que no están aún controlados y generar una guía estratégica que le permita a la empresa analizar y gestionar los riesgos a partir de todas las variables identificadas. Este estudio tiene como objetivo conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes a través de la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas. Para tales efectos, la investigación no solo se limita a la recolección de datos, sino a la predicción, comparación e identificación de las relaciones existentes entre dos o más variables que actúen en el desarrollo de las actividades de la empresa tomando como referencia la metodología indicada en la Norma ISO 31000 y la Guía PMBOK. Para el desarrollo de este estudio...Item Gestión del riesgo por fraude a través de medios digitales: la imagen corporativa del Banco de Costa Rica(2022) Cervantes Sanabria, José Hernán; Esquivel Salas, Ana Lucía; Hernández Sibaja, Carlos Andrés; Chinchilla Sáenz, SilviaEl fraude digital ha venido en aumento con el paso de los años. Esto hace que cada día sean más importantes las gestiones que realizan las organizaciones para pre- venirlo. Debido a esto, en el ámbito mundial se han desarrollado muchos programas y directrices sobre gestión del riesgo que cada vez toman mayor fuerza e importan- cia en las instituciones de cualquier sector. Estadísticamente, se determinó que las instituciones financieras son las que sufren un 300 % más los ataques digitales comparadas con organizaciones de otra índole. Al mismo tiempo, tratan de persuadir a las personas para que entreguen informa- ción sensible y, de este modo, logren entrar y cometer el crimen informático. Internacionalmente, se realizan esfuerzos para que las instituciones financieras to- men consciencia sobre la importancia de la gestión de fraude en medios digitales, ya que algunos estudios demuestran que en la región latinoamericana no se cuenta con procesos y sistemas robustos para contener la gran cantidad de delitos infor- máticos que han aparecido y que seguirán creciendo. El Banco de Costa Rica es una institución financiera sólida que tiene 145 años de existencia y se creó con el fin de impulsar el desarrollo económico y social de Costa Rica. Es importante resaltar, que ha logrado adaptarse a los cambios del mercado durante el paso de los años y siempre ha estado en la vanguardia como uno de los bancos más importantes en el país. Debido a la historia e importancia que tiene el Banco en el país se fundó la necesi- dad de investigar sobre la gestión por fraudes digitales que se realizan en la actua- lidad, para determinar sus condiciones y respuestas ante los ataques cibernéticos. De igual manera, se busca definir la afectación que estos delitos puedan tener sobre la imagen corporativa de la institución, ya que la imagen un factor primordial para la diferenciación en el sector bancario. Para el estudio, la población encuestada...Item Propuesta de un modelo de control interno en la empresa Microbeneficio Ecológico Los Eucaliptos del Cedral(2020) Jiménez Bermúdez, Yajaira del Carmen; Ramírez Salazar, Lilliana Liseth; Sánchez Mendoza, Deylin; Zapata Mora, Corina de los Ángeles; Casares Mora, GracielaEn el presente Trabajo Final de Graduación se desarrolla una propuesta de un modelo de control interno para la empresa Microbeneficio Ecológico Los Eucaliptos del Cedral que permita mejorar el desempeño organizacional y para facilitar la toma de decisiones de la empresa. El Microbeneficio los Eucaliptos del Cedral es una empresa familiar, fundada por Luis Bonilla. Se dedicaban a la producción de café, el cual lo vendían a Coopedota R.L., sin embargo, gracias a la visión y esfuerzo de esta familia, obtuvieron la oportunidad de crecer y procesar café de especialidad. Es así como en el 2015 se constituyen como un Microbeneficio. La principal actividad de esta empresa es la producción de café para la exportación; el proceso inicia desde el mantenimiento de las plantaciones de café, la recolección, el lavado, el secado, clasificado y hasta el empaque del grano de oro para la exportación. Además, realizan ventas a nivel nacional de café listo para consumir, que incluyen en sus procesos el tostado, molido y empaque. Así mismo, realizan otras actividades secundarias como el servicio industrial a pequeños productores que no disponen de los recursos para procesar su propio café y brindan servicio de tours turísticos por las plantaciones e instalaciones del Microbeneficio. La empresa se caracteriza, además, porque sus actividades son amigables con el medio ambiente, lo que deriva en su nombre Microbeneficio Ecológico, esto significa que sus actividades tienen un impacto negativo mínimo en su entorno. Asimismo, debe su nombre a la variedad de árboles que se encuentran en las plantaciones de café, que favorece a la vida silvestre. Actualmente la empresa no posee un sistema de control consolidado, sino que realiza algunas actividades de control por iniciativa propia, y algunas de estas se encuentran documentadas con el único objetivo de formar parte de la Acción de Mitigación Nacionalmente Apropiada (NAMA, por sus siglas en inglés)...Item Propuesta de un sistema de control interno basado en el marco integral de gesión de riesgos corporativos formulado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO)(2017) Barquero Molina, Andrea; Vásquez Ortíz, Félix; Víquez Rodríguez Alejandro; Espinoza Guido, SergioEl objetivo principal de este trabajo final de graduación, es la propuesta de un sistema de control interno basado en el Marco Integrado de Gestión de Riesgos Corporativos formulado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO ERM, por sus siglas en inglés), en una asociación solidarista de empleados bancarios. El trabajo elaborado busca integrar, en las actividades de la Asociación, un sistema de control que -adaptándose constantemente a las necesidades- permita alcanzar los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento, al gestionar de una manera sistemática y ordenada los riesgos a los que está expuesta la organización; además, desarrollar, en el grupo de trabajo, buenas prácticas para el logro de objetivos y una mejora continua de las tareas realizadas. Este trabajo se compone de cinco capítulos, de los cuales, el primero se refiere al nacimiento del solidarismo como movimiento en Costa Rica, su crecimiento a lo largo de los años, así como su situación actual, y la competencia en el mercado nacional. En el segundo capítulo, se detalla la estructura organizacional de la Asociación Solidarista de Empleados Bancarios (Asebanco), los reglamentos, valores institucionales y los objetivos desarrollados a nivel directivo. Además, se analizará la capacidad de la entidad para implementar el sistema de control interno, considerando sus recursos y el marco regulatorio bajo el cual se encuentra reglamentada la Asociación. xiii En el tercer capítulo, se diagnostica la situación actual de la Asociación en tomo a la manera en que se administra el riesgo y los mecanismos de control implementados, además, para un mejor entendimiento de la operación se detallan los diferentes procesos de Dirección, Operativos, Gestión y Apoyo. El cuarto capítulo, desarrolla desde un enfoque práctico cada uno de los componentes que comprende el COSO ERM, con el fin de apoyar el diseño e implementación...Item Propuesta para el mejoramiento del sistema de control interno en la áreas de compras, tesorería y reconocimiento del ingreso de la Clínica Pro Salud S.A.(2016) Delgado Vindas, Miguel Ángel; Pérez Bonilla, Manrique; Rojas Prendas, Jorge Andrés; Villegas Segura, Orlando; Guzmán Gutiérrez, LuisEl presente trabajo de investigación ¿Propuesta para el mejoramiento del sistema de control interno en las áreas de compras, tesorería y reconocimiento del ingreso de la Clínica Pro Salud S. A.¿ tiene por objetivo proponer la implementación de un sistema de control interno en las mencionadas áreas a través de una evaluación de riesgos y la creación de un manual de procedimientos con el fin de proveer la información necesaria para la toma de decisiones en la Clínica Pro Salud S.A. El modelo de control interno de COSO adopta las mejores prácticas tanto para la prevención, mitigación y gestión de los riesgos identificados por la administración. Su objetivo es ayudar a las organizaciones a mejorar el control de sus procesos, estableciendo un marco conceptual que permite una definición universal del sistema de control interno y la identificación de sus respectivos componentes. La Clínica Pro Salud, S.A. ofrece servicios médicos de forma privada en campos como especialidades médicas, urgencias, laboratorio clínico, imágenes médicas, procedimientos quirúrgicos y laboratorio patológico. Los procesos tratados en la investigación son compras, tesorería y reconocimiento del ingreso, los cuales incluyen actividades operativas de los servicios que ofrece la clínica. Esta situación hace que las áreas evaluadas sean críticas dado que comprenden la mayoría del total de las facilidades que la clínica ofrece. Para la evaluación de la Clínica Pro Salud, S.A. se realizaron entrevistas al personal de administración y tecnologías de información; se realizó un análisis FODA aplicado a cada área en cuestión y se utilizaron estos datos obtenidos para detallar a 19 través de los componentes del modelo COSO, y recomendaciones para poder garantizar una operación razonable en las áreas evaluadas. Dentro de los procesos evaluados se observó una serie de oportunidades de mejoras y riesgos que se plasmaron en una matriz...Item Propuesta de un sistema de control interno basado en riesgos para la Asociación Solidarista de Empleados de la Caja de Ahorro y Préstamo de la ANDE y Afines(2015) Bravo Ovares, Carlos; Calderón Bravo, Poleth; Ramírez Redondo, Jorge Andrés; Zamora Solano, Leidy; García González, Roberth VladimirLa Asociación Solidarista de Empleados de la Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE (Aseca, por sus siglas) fue constituida en la ciudad de San José en 1982, con la finalidad de fomentar la armonía, los vínculos de unión y la cooperación solidarista entre empleados, y entre estos y la empresa. Su visión está enfocada en ser una asociación reconocida a nivel nacional por su excelencia operativa, manteniendo los principios solidaristas arraigados en el seno de la Aseca y Afines. Para alcanzar la excelencia operativa es de vital importancia contar con mecanismos de control interno efectivos, los cuales permitan a la organización prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en las operaciones, evitando así pérdidas por fraudes o negligencias. Un control interno inadecuado sumado a la inexistente segregación de funciones y el exceso de confianza provocaron la ocurrencia de un fraude en la Aseca evidenciando debilidades de control interno, situación que originó el desarrollo de un sistema de control interno, que permita a la organización anticiparse y responder a los riesgos asociados con sus procesos de negocio, fin primordial de la presente investigación. En el presente trabajo se describieron las generalidades sobre el ámbito en que operan las asociaciones, así como las bases teóricas que enmarcan las normas, lineamientos y técnicas concernientes al diseño y funcionamiento de un sistema de control interno. Se describieron las actividades y procesos desarrollados por la Asociación Solidarista de Empleados de Caja de ANDE y Afines, partiendo de aspectos generales hasta llegar a obtener un conocimiento más específico de la organización. Se analizó el cumplimiento de la normativa reglamentaria, así como la gestión operativa, contable y financiera por parte de la Asociación, con el fin de identificar los riesgos existentes...Item Propuesta de un sistema específico de valoración de riesgos en el proceso de adquisiciones de reactivos en la Oficina de Suministros de la Universidad de Costa Rica(2018) Conejo Barboza, Christopher; Díaz Cubero, Sergio; Mena Martínez, Rolando Andrey; Schlager Rocha, Stephanie Elena; Guzmán Gutiérrez, LuisEl objetivo de este trabajo final de graduación es proponer un Sistema de Valoración de Riesgo Institucional para el proceso de adquisición de reactivos en la Oficina de Suministros de la Universidad de Costa Rica, en concordancia con la Ley General de Control Interno, las disposiciones de la Contraloría General de la República y normativa interna institucional, con la finalidad de mejorar la calidad de los controles y mitigar los riesgos presentes. La estrategia de investigación aplicada, se basó en métodos cualitativos de investigación y recopilación de información, basados principalmente en consultas bibliográficas especializadas en materia de normas técnicas aplicables al Sector Público, terminología básica relacionada con contratación administrativa y normativa interna de la Universidad de Costa Rica, para lograr así, contar con los fundamentos teóricos que conforman el desarrollo de un sistema de valoración de riesgo. De forma paralela se obtuvo información de fuentes primarias, por medio de cuestionarios, entrevistas personales y telefónicas a funcionarios que participan activamente en el proceso de adquisición de bienes. Lo anterior, permitió facilitar una descripción detallada de los procesos realizados en la Oficina de Suministros, Oficina de Planificación Universitaria y Unidades Académicas en general, además, se logró un conocimiento amplio de la situación actual del proceso de adquisición de reactivos en la Universidad de Costa Rica. La propuesta integral desarrollada en este proyecto final de graduación, busca una mejora de la gestión y seguimiento de los riesgos descritos en este estudio, los cuales no pueden ser realizados por el SEVRI institucional de la Universidad de Costa Rica. De acuerdo con las demandas normativas, la propuesta incorpora las actividades del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional, a saber: identificación, análisis, evaluación y administración de los riesgos...Item Propuesta de diseño de un sistema de control interno para transacciones de comercio electrónico: caso: Corporación de Viajes Tierra, Aire y Mar, S.A.(2018) Badilla Marín, Melissa; Castro Bonilla, Marco; González Montero, Juan; Mata Barrantes, Natalia; Murillo Zamora, Kelly; Mesén Figueroa, Vernor J.Corporación de Viajes TAM, S.A. es un operador turístico líder en el mercado turístico costarricense, reconocido tanto a nivel nacional como internacional por su constante innovación de producto, excelente servicio al cliente e impecable desempeño operativo. Iniciada como empresa familiar, TAM ha sabido evolucionar a través de sus más de cincuenta años de historia para mantenerse al frente de la industria, e incluso moldearla, enfrentando en la actualidad el que quizás sea uno de sus mayores retos; modernizar sus operaciones para incluir el comercio electrónico y de esta forma atraer un consumidor cada vez más informado y con objetivos muy específicos. Los esfuerzos realizados en cuanto al comercio electrónico ponen a prueba la capacidad del sistema de control interno de la corporación para operar eficaz y eficientemente ante una gama completamente nueva de procesos y riesgos de negocio. Buscando medir el efecto de lo anterior, este trabajo final de graduación evalúa cada uno de los elementos del sistema de control interno TAM relacionados al comercio electrónico, siguiendo el Marco Integrado de Control Interno publicado por The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission en el año 2013 (en adelante referido como COSO 2013), con el objetivo de desarrollar una propuesta de diseño para su mejoramiento; formulando a la vez herramientas basadas en las mejores prácticas de control interno para que se puedan utilizar en empresas con características similares. XXV Al finalizar la evaluación, se determina que los componentes: Ambiente de control, Actividades de control e Información y comunicación, contribuyen al cumplimiento de los objetivos de TAM. Sin embargo, se han identificado aspectos prescritos por COSO 2013 como ausentes, puesto que, si bien no han sido evaluados como indispensables dentro del contexto de la entidad, son necesarios para que el sistema de control interno cumpla sus objetivos...