Ciencias Sociales
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Item Desarrollo de una metodología para la aplicación de una auditoría interna basada en riesgo puesta en práctica por parte del Departamento de Auditoría Interna de un grupo financiero(2020) Cascante Ortíz, Lucas Rubén; Méndez Cerdas, Adela Melina; Sancho Díaz, Stephanie Francini; Ureña Zúñiga, Karla Johana; Piedra Conejo, DavidActualmente el departamento de Auditoría Interna de las organizaciones se encuentra adoptando un enfoque de trabajo basado en riesgos, orientado en mejorar la aplicación de los procedimientos de control, la optimización de los recursos disponibles, el seguimiento de procesos más críticos y el desarrollo de una correcta gestión de riesgos. Para la implementación de la Gestión de Riesgos, existen diferentes marcos normativos que guían a las organizaciones, como el Marco Integrado de Control Interno, (COSO ERM), el Sistema Específico de Valoración de Riesgos Institucional (SEVRI) y ISO 31000 de gestión de riesgos. Así mismo, las organizaciones pueden implementar metodologías como las descritas en la Guía para la elaboración de la matriz de riesgos del BANCO DE ESPAÑA, la Supervisión de la Actividad Bancaria bajo el Enfoque Riesgo (SABER) y para la función de la Auditoría Interna se deben de tener presente la NIA 315 que se refiere a la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno y la NIA 330 que trata de la respuesta del auditor a los riesgos valorados. xix La Junta Directiva y la alta Gerencia del Grupo Financiero ABC, han identificado la ausencia de una metodología que guíe el trabajo de la Auditoría Interna Basada en Riesgos; a pesar que algunos procesos se encuentran identificados y que existe un Plan Anual de Auditoría, el Grupo Financiero y la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión ABC no cuenta con un criterio de selección de los procesos más relevantes para su respectiva valoración y seguimiento en función del logro de los objetivos estratégicos, el cumplimiento de las normativas legales, como el Gobierno Corporativo, el desarrollo de una correcta gestión de riesgos y la optimización de recursos. El objetivo del presente Trabajo Final de Graduación corresponde al desarrollo de una metodología para la aplicación...Item Sistema de Banca para el Desarrollo: estudio sobre inclusión financiera de las condiciones de crédito de la banca pública, banca privada y cooperativas de ahorro y crédito(2020) Salas Hernández, Leonardo; Rojas Esquivel, ArmandoEsta investigación busca describir y analizar las condiciones crediticias de los fondos del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD), con el fin de estudiar si tienen características que las diferencian de la banca comercial o tradicional. Este estudio se realiza específicamente en los bancos públicos, bancos privados y cooperativas de ahorro y crédito, ya que dichas instituciones han colocado la mayor parte de los fondos del sistema desde el año 2008. Se parte de la siguiente pregunta: ¿las condiciones de crédito del Sistema de Banca para el Desarrollo en la banca pública, banca privada y cooperativas de ahorro y crédito son inclusivas financieramente?, la cual se responde con el análisis realizado. Los primeros cuatro capítulos introducen la tesis con las generalidades de la investigación, con los objetivos, la justificación, las preguntas y premisa de la investigación, así como el marco teórico, metodología y el marco legal que tiene relación con el SBD. En el capítulo V, se describen las condiciones crediticias, sin embargo, hubo dificultades de encontrar información por parte de algunos entes, por lo tanto, con ayuda de la secretaría del Sistema de Banca para el Desarrollo, la gestión documental realizada y la revisión de las páginas web de las instituciones se encuentra información para fines descriptivos que sirvió de base para los restantes capítulos. En este capítulo, se visualiza el difícil acceso a la información sobre condiciones crediticias de algunas instituciones financieras. El capítulo VI explica las condiciones crediticias del SBD y, a la vez, se mencionan similitudes y diferencias entre los tipos de instituciones estudiadas. Además, se analizan datos que evidencian las diferencias con las condiciones crediticias del resto del Sistema Financiero Nacional, para terminar con el capítulo VII relacionando a la teoría y la realidad entre la inclusión financiera y las condiciones crediticias en Costa Rica...Item Alcance jurídico del acuerdo intergubernamental entre el gobierno de los Estados Unidos de América y el gobierno de la República de Costa Rica para mejorar el cumplimiento fiscal internacional e implementar FATCA(2015) Bolaños Álvarez, Antonio; Zamora Hernández, William; Rojas Solís, EnriqueJustificación: La promulgación en los Estados Unidos de la ley llamada Foreign Account Tax Compliance Act (en adelante ¿FATCA¿), ha impactado al sector financiero internacional por sus efectos extraterritoriales; pues requiere de la colaboración de un sinnúmero de instituciones financieras para lograr su objetivo. Ante este estatuto, en español denominado Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero, evidentemente Costa Rica no está exenta de los vaivenes de la economía mundial ni de la presión que puedan ejercer ciertos agentes económicos externos. El FATCA es un ejemplo de un nuevo desafío para las entidades financieras costarricenses. Con tal de implementar FATCA, los gobiernos de los Estados Unidos y Costa Rica firmaron un Acuerdo Intergubernamental (en adelante IGA). Sin embargo, aún no se tiene certeza sobre cómo se procederá a incorporarlo y ejecutarlo, en apego en el ordenamiento jurídico costarricense. Además, resulta necesario determinar la naturaleza jurídica del IGA y los efectos que esta tendrá tanto para las instituciones financieras que operan en el país como para la Administración Tributaria. Debe analizarse que se ajuste tanto con la Constitución Política como con las normas específicas que regulan el Derecho Internacional Público y el manejo de información privada en cuentas bancarias e instrumentos de inversión. Asimismo, las entidades financieras deben tener seguridad jurídica en relación con todos los procedimientos que se realizarán, de manera que puedan mitigar posibles riesgos una vez hayan sido identificados. Un motivo fundamental que justifica el estudio del FATCA y su implementación por medio de IGAs, es ser consecuente con la nueva tendencia mundial de transparencia fiscal. Desde el 2012, gobiernos de todo el mundo han venido suscribiendo esta clase de acuerdos que, como se verá, podrían implicar menores costos económicos para las entidades...